季度增值税如何填报收入
2025-05-08 10:26:51
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根据最新政策，小规模纳税人季度增值税申报收入需根据销售额是否超过30万元及是否开具发票进行分类填报，具体操作如下：
一、申报流程与分类填报规则
登录申报系统
通过电子税务局进入「增值税及附加税费申报表」，选择对应申报周期（如2025年4月需填写2025年1-3月数据）。
小微企业免税销售额（季度≤30万元）
- 公司/个体工商户：
将实际季度收入填写在对应栏次（公司填第10栏，个体户填第11栏）。 - 系统自动计算：无需手动填报免税额，系统会自动根据销售额计算应纳税额（≤30万元时全额免税）。
未达起征点销售额（季度≤30万元）
仅适用于 未开具增值税专用发票的情况，个体工商户需填写在对应栏次。
应征增值税不含税销售额（季度>
30万元）
- 普票收入：
含税销售额/1.01后填入对应栏次。 - 专票收入：分别填入「应征增值税不含税销售额」和「增值税专用发票不含税销售额」。
开具发票的特殊处理
若存在未开票收入，需在申报表附列资料中单独填报（如《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》）。
二、注意事项
自动减免：
季度销售额≤30万元且未开具专票时，系统自动减免增值税，无需额外填报减免明细表。- 申报时间：按季度申报，逾期需补报并承担滞纳金。- 数据核对：申报前需核对销售额、税率及免税项目，确保信息准确。
三、操作示例
以2025年4月申报为例：
若季度销售额≤30万元且未开票，直接在主表第10/11栏填报收入，系统自动计算应纳税额。- 若开具了普票或专票，需在对应栏次分别填入不含税销售额，并在主表计算应纳税额。
